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  6. 3rd year
  1. Planning, Fiscal & Company Consulting - 2
  2. Summary
Partizione di unità didattica Course full name
Planning, Fiscal & Company Consulting - 2
Course ID number
2122-3-E1802M123-E1802M135M-T2
Course summary SYLLABUS

Blocks

Back to Business Consulting

Course Syllabus

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Obiettivi formativi

Il corso si propone di fornire agli studenti le conoscenze di base relative alle operazioni straordinarie d’azienda, alla fiscalità di impresa, alla determinazione del reddito imponibile e alla struttura di tassazione delle società. Lo studente potrà acquisire le principali metodologie e tecniche di analisi delle operazioni societarie e della fiscalità che risultano essere funzionali all’esercizio della consulenza aziendale.

 


Contenuti sintetici

Il modulo di Planning e Consulenza fiscale e societaria consente allo studente di approfondire le tematiche civilistiche, contabili e fiscali legate alle operazioni di cessione e conferimento d’azienda, alla fusione e scissione, alla trasformazione e alla liquidazione volontaria. Verrà inoltre fornito un quadro della fiscalità di impresa con approfondimenti sulla determinazione del reddito d’impresa e del regime di tassazione per le società di persone e di capitali. In considerazione della attuale crisi sanitaria verranno considerati gli effetti del COVID-19 in ambito di operazioni straordinarie e di fiscalità d'impresa.


Programma esteso

PLANNING E CONSULENZA FISCALE E SOCIETARIA

5 CFU (35 ore)

 

I PARTE – Le operazioni straordinarie

Cessione di azienda: aspetti civilistici, contabili e fiscali, la nozione di Capitale Economico

I metodi di valutazione d’azienda

Conferimento aspetti civilistici, contabili e fiscali

Trasformazione: aspetti civilistici, contabili e fiscali 

Fusione: aspetti civilistici, contabili e fiscali

Scissione aspetti civilistici, contabili e fiscali

Liquidazione volontaria: aspetti civilistici, contabili e fiscali

Effetti del COVID-19 in ambito di operazioni straordinarie

 

II PARTE – Il reddito d’impresa

Introduzione alla fiscalità di impresa

Il concetto di pianificazione fiscale (cenni)

Effetti del COVID-19 in ambito di fiscalità

 IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETA’ - IRES

La qualificazione del reddito d’impresa

Principi generali sulla determinazione del reddito d’impresa: dal risultato civilistico all’imponibile fiscale

Il consolidato fiscale nazionale

 

IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITA’ PRODUTTIVE - IRAP

Presupposti normativi e soggetti passivi

La base imponibile delle società di capitali

La base imponibile per società di persone ed imprese individuali.

Le deduzioni dall’imponibile e la determinazione dell’imposta

 

IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO - IVA

Presupposto soggettivo, oggettivo e territoriale: principi generali ed approfondimenti operativi

Le categorie di operazioni rilevanti ai fini Iva

L’esigibilità dell’imposta e la territorialità per le cessioni di beni e per le prestazioni di servizi

Base imponibile, rivalsa e detrazione


Prerequisiti

Superamento dell’esame di Ragioneria generale e applicata e dell'esame di Bilancio e principi contabili

Metodi didattici

Sessioni di didattica frontale, discussione di casi studio e svolgimento di esercitazioni scritte. Verrà stimolata la partecipazione e la discussione in aula di tematica di attualità. Saranno organizzati alcuni interventi con testimonianze di consulenti e professionisti.

Nel periodo di emergenza Covid-19 le lezioni si svolgeranno in modalità mista: parziale presenza e lezioni videoregistrate asincrone/sincrone. In prevalenza le lezioni verranno svolte in modalità sincrona rispettando l'orario delle lezioni, per quanto possibile.


Modalità di verifica dell'apprendimento

Durante il corso verranno svolte due prove intermedie mediante test scritti. La prima prova intermedia riguarderà soltanto una prima parte del programma che verrà comunicata all’inizio del corso. Coloro che supereranno il primo test potranno accedere alla seconda prova scritta intermedia. Gli studenti che supereranno le due prove scritte intermedie potranno accedere direttamente all'esame orale che avrà ad oggetto il programma complessivo. Lo studente che intenda accettare il voto dello scritto potrà non sostenere la prova orale. Coloro che non superano le prove intermedie, decidono di non sostenerle o non accettano la votazione conseguita potranno sostenere l'esame nelle modalità tradizionali.

L'esame scritto consiste in una prova composta da 6 domande a risposta chiusa (punteggio 0, se sbagliata o mancante, punteggio 1, se esatta), un esercizio numerico (0-10 punti) e due/tre domande aperte (punteggio che varia da 0 a 6 o da 0 a 8). Per superare lo scritto è necessario conseguire un voto complessivo pari a 18. Per coloro che otterranno un punteggio pari o superiore a 21 sarà possibile convalidare il voto senza sostenere la prova orale.

La finalità delle domande a risposta chiusa sarà quella di verificare la preparazione in generale sul programma, mentre le domande aperte avranno l’obiettivo di controllare la capacità autonoma dello studente di rielaborare uno specifico argomento evidenziando alcuni aspetti particolari richiesti dalla domanda. Gli esercizi numerici invece saranno indirizzati a verificare la capacità tecnica dello studente di risolvere problematiche di natura operativa mediante l’utilizzo di dati in riferimento a casi pratici. Dopo aver superato la prova scritta lo studente potrà accedere all'orale sul programma complessivo.

Nel periodo di emergenza Covid-19 gli esami orali saranno solo telematici. Verranno svolti utilizzando la piattaforma WebEx e nella pagina e-learning dell'insegnamento verrà riportato un link pubblico per l'accesso all'esame di possibili spettatori virtuali.


Testi di riferimento

Per la parte delle operazioni straordinarie

Confalonieri M., Trasformazione, Fusione, Conferimento, Scissione e Liquidazione delle Società, Il Sole 24 Ore, ultima edizione O IN ALTERNATIVA

Cristofori G., (a cura di) Manuale di Finanza Straordinaria, Il Sole 24Ore, ultima edizione

 Per la parte fiscale:

Quagli A. Bilancio di esercizio e principi contabili, Giappichelli, 2018.

AA.VV: Contabilità e Bilancio IPSOA In Pratica, 2021 capitolo dedicato alle operazioni straordinarie

Tesauro F., Compendio di Diritto Tributario, UTET, ultima edizione

Per la parte sulla Valutazione d'azienda

Corbella S., Liberatore G., Tiscini R. (a cura di), Valutazione d'azienda, McGrawHill, Milano, 2019

Slides

Principi contabili

Esercitazioni

Articoli


Periodo di erogazione dell’insegnamento

Primo Semestre

Lingua di insegnamento

Italiano

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Learning objectives

The course aims to provide students with the basic knowledge related to extraordinary business operations, corporate taxation, the determination of taxable income and the company's tax structure. The student will be able to acquire the main methodologies and techniques for the analysis of corporate transactions and taxation that are functional to the business consultancy.

Contents

The tax and corporate planning and consultancy module allows students to deepen the legal, accounting and tax issues related to the sale and the transfer of company, and mergers and demergers, transformation and voluntary liquidation. In addition, an analysis of transfer corporate taxation will be provided with details on the determination of business income and the taxation regime for partnerships and corporations. In view of the current health crisis, the effects of COVID-19 will be considered in the context of extraordinary operations and corporate taxation.



Detailed program

TAX AND CORPORATE PLANNING AND ADVICE

5 Formative credits (35 hours)

Detailed Programme

PART I - Extraordinary operations

Company sale: legal, accounting and fiscal aspects, the notion of Economic Capital
Business valuation methods
Conferment of company:  legal, accounting and tax aspects
Transformation: legal, accounting and fiscal aspects
Merger: legal, accounting and tax aspects
Demerging: legal, accounting and tax aspects
Voluntary liquidation: legal, accounting and tax aspects

COVID-19 effects on extraordinary operations


PART II - Business income

Introduction to corporate taxation
The concept of tax planning (outline)

COVID-19 Effects on taxation 

AX ON THE INCOME OF COMPANIES - IRES
The qualification of business income
General principles on the determination of business income: from the statutory result to the taxable income
The national fiscal consolidation
 
REGIONAL TAX ON PRODUCTION ACTIVITIES - IRAP
Regulatory requirements and taxable persons
The tax base of joint-stock companies
The tax base for companies of individuals and sole proprietorships.
The deductions from the taxable amount and the determination of the tax
 
VALUE ADDED TAX - VAT
Subjective, objective and territorial conditions: general principles and operational details
The categories of transactions relevant for VAT purposes
Tax liability and territoriality for supplies of goods and services
Tax base, revenge and deduction





Prerequisites

Passing of the Financial Accounting (II year) course and Financial Statement  course (III year)

Teaching methods

Sessions of frontal teaching, discussion of case studies and carrying out written exercises. Participation and discussion in the classroom on current issues will be stimulated. Some interventions will be organized with testimonies from consultants and practitioners.

During the Covid-19 emergency period, lessons will take place in a mixed mode: partial attendance and asynchronous / synchronous videotaped lessons. Most of the lessons will be conducted synchronously respecting the timetable of the lessons, as far as possible.



Assessment methods

During the course two intermediate tests will be carried out through written tests. The first intermediate test will concern only a first part of the program that will be communicated at the beginning of the course. Those who pass the first test will have access to the second intermediate written test. Students who pass the two intermediate written tests will be able to directly access the oral exam that will have the overall program as their object. Students who decide to accept the written exam grade can validate this grade avoiding the oral exam.   Those who do not pass the intermediate tests, decide not to support them or do not accept the vote obtained, they can take the exam in traditional ways. For those who obtained a grade of 21 or more it will be possible to convalidate the grade without passing the pral exam.

The written exam consists of a test consisting of 6 closed questions, average score 0 (0-1 point) and one quantitative exercise (from 0 to 10 points), two open questions (score 0 to 6 and from 0 to 8). To pass the written test it is necessary to obtain an overall grade of 18 (maximum score 30). The purpose of the enclosed-questions is to verify the general preparation on the programme while the open questions will check the students' autonomous ability to rework a specific topic by highlighting some particular aspects required by the questions. The numerical exercises on the other hand will be aimed to verify the students' technical ability to solve problems on an operational nature through the use of data in reference to practical cases.

 After the written test the student will be able to access the oral exam on the overall program.

During the Covid-19 emergency period, oral exams will only be online. They will be carried out using the WebEx platform and on the e-learning page of the course there will be a public link for access to the examination of possible virtual attendees.



Textbooks and Reading Materials

Texts for the first part

Confalonieri M., Trasformazione, Fusione, Conferimento, Scissione e Liquidazione delle Società, Il Sole 24 Ore, last edition or in alternative

Cristofori G., (ed.) Manuale di Finanza Straordinaria, Il Sole 24Ore, last edition

 Texts for the second part:

Quagli A. D’Alauro G. Tiozzo F., Dal bilancio d’esercizio alle dichiarazioni tributarie, Giappichelli Editore, 2008 (II edition).

Quagli A. Bilancio di esercizio e principi contabili, Giappichelli, 2018.

AA.VV: Contabilità e Bilancio IPSOA In Pratica, 2021, chapter on extraordinary operations.

Tesauro F., Compendio di Diritto Tributario, UTET, ultima edizione

For the text on Business Valuation

Corbella S., Liberatore G., Tiscini R. (edited by), Valutazione d'azienda, McGrawHill, Milano, 2019

Slides

Accounting principles

Exercises

Papers


Semester

First semester

Teaching language

Italian

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Key information

Field of research
SECS-P/07
ECTS
5
Term
First semester
Activity type
Mandatory
Course Length (Hours)
35
Degree Course Type
Degree Course
Language
Italian

Staff

    Teacher

  • Federica Doni
    Federica Doni

Enrolment methods

Manual enrolments
Self enrolment (Student)

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