Course Syllabus
Obiettivi formativi
Il corso si propone di fornire agli studenti le
conoscenze di base relative alle operazioni straordinarie d’azienda, alla
fiscalità di impresa, alla determinazione del reddito imponibile e alla
struttura di tassazione delle società. Lo studente potrà acquisire le
principali metodologie e tecniche di analisi delle operazioni societarie e
della fiscalità che risultano essere funzionali all’esercizio della consulenza
aziendale.
Contenuti sintetici
Il modulo di Planning e Consulenza fiscale e
societaria consente allo studente di approfondire le tematiche civilistiche,
contabili e fiscali legate alle operazioni di cessione e conferimento d’azienda,
alla fusione e scissione, alla trasformazione e alla liquidazione volontaria.
Verrà inoltre fornito un quadro della fiscalità di impresa con approfondimenti
sulla determinazione del reddito d’impresa e del regime di tassazione per le
società di persone e di capitali. In considerazione della attuale crisi sanitaria verranno considerati gli
effetti del COVID-19 in ambito di operazioni straordinarie e di
fiscalità d'impresa.
Programma esteso
PLANNING E CONSULENZA FISCALE E SOCIETARIA
5 CFU (35 ore)
I PARTE – Le operazioni straordinarie
Cessione di azienda: aspetti civilistici, contabili e fiscali, la nozione di Capitale Economico
I metodi di valutazione d’azienda
Conferimento aspetti civilistici, contabili e fiscali
Trasformazione: aspetti civilistici, contabili e fiscali
Fusione: aspetti civilistici, contabili e fiscali
Scissione aspetti civilistici, contabili e fiscali
Liquidazione volontaria: aspetti civilistici, contabili e fiscali
Effetti del COVID-19 in ambito di operazioni straordinarie
II PARTE – Il reddito d’impresa
Introduzione alla fiscalità di impresa
Il concetto di pianificazione fiscale (cenni)
Effetti del COVID-19 in ambito di fiscalità
IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETA’ - IRES
La qualificazione del reddito d’impresa
Principi generali sulla determinazione del reddito d’impresa: dal risultato civilistico all’imponibile fiscale
Il consolidato fiscale nazionale
IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITA’ PRODUTTIVE - IRAP
Presupposti normativi e soggetti passivi
La base imponibile delle società di capitali
La base imponibile per società di persone ed imprese individuali.
Le deduzioni dall’imponibile e la determinazione dell’imposta
IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO - IVA
Presupposto soggettivo, oggettivo e territoriale: principi generali ed approfondimenti operativi
Le categorie di operazioni rilevanti ai fini Iva
L’esigibilità dell’imposta e la territorialità per le cessioni di beni e per le prestazioni di servizi
Base imponibile, rivalsa e detrazione
Prerequisiti
Superamento dell’esame di Ragioneria generale e applicata e dell'esame di Bilancio e principi contabili
Metodi didattici
Sessioni di didattica frontale, discussione di casi studio e svolgimento di esercitazioni scritte. Verrà stimolata la partecipazione e la discussione in aula di tematica di attualità. Saranno organizzati alcuni interventi con testimonianze di consulenti e professionisti.
Nel periodo di emergenza Covid-19 le lezioni si svolgeranno in modalità
mista: parziale presenza e lezioni videoregistrate asincrone/sincrone. In
prevalenza le lezioni verranno svolte in modalità sincrona rispettando l'orario
delle lezioni, per quanto possibile.
Modalità di verifica dell'apprendimento
Durante il corso verranno svolte due prove intermedie mediante test scritti. La prima prova intermedia riguarderà soltanto una prima parte del programma che verrà comunicata all’inizio del corso. Coloro che supereranno il primo test potranno accedere alla seconda prova scritta intermedia. Gli studenti che supereranno le due prove scritte intermedie potranno accedere direttamente all'esame orale che avrà ad oggetto il programma complessivo. Lo studente che intenda accettare il voto dello scritto potrà non sostenere la prova orale. Coloro che non superano le prove intermedie, decidono di non sostenerle o non accettano la votazione conseguita potranno sostenere l'esame nelle modalità tradizionali.
L'esame scritto consiste in
una prova composta da 6 domande a risposta chiusa (punteggio 0, se sbagliata o
mancante, punteggio 1, se esatta), un esercizio numerico (0-10 punti) e due/tre domande aperte (punteggio che varia da 0 a 6 o da 0 a 8).
Per superare lo scritto è necessario conseguire un voto complessivo pari a 18. Per coloro che otterranno un punteggio pari o superiore a 21 sarà possibile convalidare il voto senza sostenere la prova orale.
La
finalità delle domande a risposta chiusa sarà quella di verificare la
preparazione in generale sul programma, mentre le domande aperte avranno l’obiettivo
di controllare la capacità autonoma dello studente di rielaborare uno specifico
argomento evidenziando alcuni aspetti particolari richiesti dalla domanda. Gli esercizi numerici invece saranno indirizzati a verificare la capacità
tecnica dello studente di risolvere problematiche di natura operativa mediante
l’utilizzo di dati in riferimento a casi pratici. Dopo aver superato la prova
scritta lo studente potrà accedere all'orale sul programma complessivo.
Nel periodo di emergenza Covid-19 gli esami orali saranno solo
telematici. Verranno svolti utilizzando la piattaforma WebEx e nella pagina
e-learning dell'insegnamento verrà riportato un link pubblico per l'accesso
all'esame di possibili spettatori virtuali.
Testi di riferimento
Per la parte delle operazioni straordinarie
Confalonieri M., Trasformazione, Fusione, Conferimento, Scissione e Liquidazione delle Società, Il Sole 24 Ore, ultima edizione O IN ALTERNATIVA
Cristofori G., (a cura di) Manuale di Finanza Straordinaria, Il Sole 24Ore, ultima edizione
Per la parte fiscale:
Quagli A. Bilancio di esercizio e principi contabili, Giappichelli, 2018.AA.VV: Contabilità e
Bilancio IPSOA In Pratica, 2021 capitolo dedicato alle operazioni straordinarie
Tesauro F., Compendio di
Diritto Tributario, UTET, ultima edizione
Per la parte sulla Valutazione d'azienda
Corbella S., Liberatore G., Tiscini R. (a cura di), Valutazione d'azienda, McGrawHill, Milano, 2019
Slides
Principi contabili
Esercitazioni
Articoli
Periodo di erogazione dell’insegnamento
Primo Semestre
Lingua di insegnamento
Italiano
Learning objectives
Contents
The tax and corporate planning and consultancy module allows students to deepen the legal, accounting and tax issues related to the sale and the transfer of company, and mergers and demergers, transformation and voluntary liquidation. In addition, an analysis of transfer corporate taxation will be provided with details on the determination of business income and the taxation regime for partnerships and corporations. In view of the current health crisis, the effects of COVID-19 will be considered in the context of extraordinary operations and corporate taxation.
Detailed program
TAX AND CORPORATE PLANNING AND ADVICE
5 Formative credits (35 hours)
Detailed Programme
PART I - Extraordinary operations
Company
sale: legal, accounting and fiscal aspects, the notion of Economic Capital
Business
valuation methods
Conferment
of company: legal, accounting and tax
aspects
Transformation:
legal, accounting and fiscal aspects
Merger:
legal, accounting and tax aspects
Demerging:
legal, accounting and tax aspects
Voluntary
liquidation: legal, accounting and tax aspects
COVID-19 effects on extraordinary operations
PART II - Business income
Introduction
to corporate taxation
The
concept of tax planning (outline)
COVID-19 Effects on taxation
AX
ON THE INCOME OF COMPANIES - IRES
The
qualification of business income
General
principles on the determination of business income: from the statutory result
to the taxable income
The
national fiscal consolidation
REGIONAL
TAX ON PRODUCTION ACTIVITIES - IRAP
Regulatory
requirements and taxable persons
The
tax base of joint-stock companies
The
tax base for companies of individuals and sole proprietorships.
The
deductions from the taxable amount and the determination of the tax
VALUE ADDED
TAX - VAT
Subjective,
objective and territorial conditions: general principles and operational
details
The
categories of transactions relevant for VAT purposes
Tax
liability and territoriality for supplies of goods and services
Tax base, revenge
and deduction
Prerequisites
Passing of the Financial Accounting (II year) course and Financial Statement course (III year)
Teaching methods
During the Covid-19 emergency period, lessons will take place in a mixed mode: partial attendance and asynchronous / synchronous videotaped lessons. Most of the lessons will be conducted synchronously respecting the timetable of the lessons, as far as possible.
Assessment methods
The written exam consists of a test consisting of 6 closed questions, average score 0 (0-1 point) and one quantitative exercise (from 0 to 10 points), two open questions (score 0 to 6 and from 0 to 8). To pass the written test it is necessary to obtain an overall grade of 18 (maximum score 30). The purpose of the enclosed-questions is to verify the general preparation on the programme while the open questions will check the students' autonomous ability to rework a specific topic by highlighting some particular aspects required by the questions. The numerical exercises on the other hand will be aimed to verify the students' technical ability to solve problems on an operational nature through the use of data in reference to practical cases.
After the written test the student will be able to access the oral exam on the overall program.
During the Covid-19 emergency period, oral exams will only be online. They will be carried out using the WebEx platform and on the e-learning page of the course there will be a public link for access to the examination of possible virtual attendees.
Textbooks and Reading Materials
Texts for the first part
Confalonieri M., Trasformazione, Fusione, Conferimento, Scissione e Liquidazione delle Società, Il Sole 24 Ore, last edition or in alternative
Cristofori
G., (ed.) Manuale di Finanza Straordinaria, Il Sole 24Ore, last edition
Texts for the second part:
Quagli A. D’Alauro G. Tiozzo F., Dal bilancio d’esercizio alle dichiarazioni tributarie, Giappichelli Editore, 2008 (II edition).
Quagli A. Bilancio di esercizio e principi contabili, Giappichelli, 2018.
AA.VV: Contabilità e
Bilancio IPSOA In Pratica, 2021, chapter on extraordinary operations.
Tesauro F., Compendio di
Diritto Tributario, UTET, ultima edizione
For the text on Business Valuation
Corbella S., Liberatore G., Tiscini R. (edited by), Valutazione d'azienda, McGrawHill, Milano, 2019
Slides
Accounting principles
Exercises
Papers
Semester
First semester
Teaching language
Italian