- Taxation Law
- Summary
Course Syllabus
Obiettivi formativi
Il corso mira a far conseguire allo studente una conoscenza specifica dei principali istituti dell'ordinamento tributario italiano, con particolare attenzione al sistema delle fonti, ai principi costituzionali, a tutti gli aspetti del rapporto d’imposta. In specie, lo studente deve acquisire familiarità con le fonti normative tributarie italiane; con i princìpi costituzionali posti in materia tributaria; con la disciplina relativa ai soggetti del rapporto d’imposta ed agli adempimenti cui essi sono tenuti; con i meccanismi di attuazione dell’imposizione (attività di verifica e controllo, accertamento, riscossione e rimborso). Deve inoltre comprendere i meccanismi della moderna fiscalità applicata alle diverse categorie di contribuenti (persone fisiche, imprese, professionisti) e conoscere le regole fondamentali che presiedono all’applicazione delle principali imposte del nostro sistema (IRPEF, IRES, IVA e imposta di registro).
Da una prospettiva pratica, gli studenti saranno in grado di risolvere i problemi tecnico-giuridici posti dalla vigente normativa in materia di diritto tributario. Le conoscenze acquisite durante lo studio universitario permetteranno loro di padroneggiare le tematiche più frequenti e di affrontare anche le questioni meno usuali che dovessero sorgere nella pratica applicazione della materia.
Saranno altresì in grado di comunicare con i propri interlocutori in forma scritta ed orale, con padronanza di linguaggio e buona conoscenza del lessico tecnico-giuridico. Potranno prospettare con chiarezza le soluzioni volta per volta ritenute più appropriate.
Dopo la laurea triennale, gli studenti saranno in grado, ad esempio, di assistere le differenti tipologie di contribuenti nella fase di pareristica e pianficazione fiscale o di prestare il loro contributo nei settori legali delle società.
Contenuti sintetici
Il corso ha ad oggetto il sistema delle fonti, i principi costituzionali, e tutti gli aspetti dell’obbligazione tributaria, inclusi i meccanismi di attuazione dell’imposizione (dichiarazione, istruttoria e accertamento). Nel corso sono altresì trattate le regole fondamentali che presiedono all’applicazione delle principali imposte del nostro sistema (IRPEF, IRES, IVA e imposta di registro).
Programma esteso
PARTE GENERALE
I tributi; le fonti; l’interpretazione e l’analogia; i principi; l'obbligazione tributaria e le norme di favore; i soggetti passivi; la dichiarazione; l'attività amministrativa; l'istruttoria; l'avviso di accertamento; l'elusione; cenni sulla riscossione; cenni sui rimborsi; cenni sul processo.
Sono esclusi i capitoli riguardanti le sanzioni.
PARTE SPECIALE
L’imposta sul reddito delle persone fisiche; i singoli redditi; l'imposta sul reddito delle società (con eccezione della trasparenza fiscale delle società di capitali e del consolidato nazionale; l'imposta sul valore aggiunto (con eccezione dei profili transnazionali); cenni sull'imposta di registro.
Oltre alle parti sopra citate, sono esclusi i capitoli riguardanti: i redditi transnazionali; le operazioni straordinarie; l’imposta sulle successioni e donazioni e gli altri tributi indiretti; i tributi locali e regionali; la fiscalità dell’Unione europea.
Prerequisiti
Per poter apprendere al meglio la materia, è richiesta una conoscenza di base giuridica ed economica, con particolare riguardo alle fonti del diritto, al diritto privato e al diritto commerciale.
Metodi didattici
Didattica erogativa in presenza: Lezioni frontali ed esercitazioni su casi pratici. Per chi voglia approfondire la materia, consultazione di materiale didattico integrativo (sentenze, nuove disposizioni normative, saggi dottrinali, ecc.).
Nell'ambito del corso, saranno erogate a distanza fino ad un massimo di quattro lezioni.
Modalità di verifica dell'apprendimento
Prova orale: colloquio sugli argomenti svolti a lezione e sui testi d'esame (nelle parti in programma).
Testi di riferimento
F. TESAURO, Compendio di diritto tributario, Utet, Torino, ultima edizione. Il manuale va studiato nelle sole parti indicate nel programma (anche indicate a lezione e sull'elearning).
E' necessario procurarsi un codice tributario aggiornato (anche in formato ridotto) per la consultazione dei testi normativi (ad esempio LOGOZZO, Codice tributario, Pacini Giuridica, ultima edizione).
Testi di riferimento per studenti stranieri in scambio
In alternativa ai testi sopra citati, gli studenti stranieri in scambio possono sostenere l’esame (anche in inglese) studiando il seguente testo:
R. AVI-YONAH - N. SARTORI - O. MARIAN, Globlal perspective on income taxation law, Oxford University Press, 2011.
Sustainable Development Goals
Learning objectives
The primary goal of this course is to enrich the students with a specific knowledge of the main Italian tax law principles, focusing on the sources of tax law, the Constitutional tax law principles and the main taxes.
Students have to become familiar with the sources of Italian tax law; with the Italian Constitutional tax law principles; with the definition of taxable units (and tax authorities) and the definition of tax obligations; with the main aspects of tax procedure (tax audit, tax assessment, tax collection and refunds). Students have also to understand the modern tax mechanisms applicable to different kinds of taxpayers (individuals, corporations, partnerships or self-employers) and to learn the rules that regulate the main taxes of the Italian tax system (IRPEF, IRES, IVA, Registry tax).
From a practical perspective, students will be able to solve basic tax problems emerging within our tax jurisdiction. The acquired knowledge will allow them to understand both the most and less common tax issues that emerge in applying tax law rules.
Students will be also able to discuss and communicate (both in oral and written form) with other tax law specialists using the correct terminology. They will be able to clearly present the most appropriate tax solutions.
After graduation, students, for example, will be able to assist and advise different types of taxpayers in domestic tax planning and to work within the legal departments of companies as tax counsels.
Contents
This course deals with the sources of tax law, the Constitutional tax law principles, the aspects of the tax obligation and of tax litigation, including the main aspects of tax procedure (tax return, tax audit and tax assessments). Within this course the basic rules that regulate the main taxes of the Italian tax system (IRPEF, IRES, IVA, registry tax) are also studied.
Detailed program
FIRST PART
Definition of taxes; sources of law; interpretation and analogy; the principles; tax liability and tax advantages; taxable persons; tax return; administrative activities; tax audit; tax assessment; anti-avoidance tax rules; tax collection, tax refunds and tax litigation (in a nutshell).
The chapters regarding tax penalties are excluded.
SECOND PART
Individual income tax; schedules of income; corporate taxation (except for tax transparency and consolidation of corporate entities) – Value added tax (except for the transnational aspects); registry tax.
The following chapters are excluded: cross-border income; reorganizations; inheritance and gift taxes and other indirect taxes; local and regional taxes; EU tax law.
Prerequisites
In order to better understand the subject, it is requested a basic legal and economic knowledge, regarding, more specifically, the sources of law, private law and enterprise organization law.
Teaching methods
Lectures and practical training on selected cases. Additional material (cases, new tax law rules, articles) can be recommended to those students who want to study the subject in detail.
Max 4 remote lessons.
Assessment methods
Oral exam based on the issues and topics discussed in class and based on the textbooks.
Textbooks and Reading Materials
F. TESAURO, Compendio di diritto tributario, Utet, Torino, last edition.
The book must be studied only in the parts indicated in the syllabus (also identified in class).
It is also necessary to have a book that collects selected tax laws (for example, LOGOZZO, Codice tributario, Pacini Giuridica, last edition).
Reference texts for foreign exchange students:
Foreign exchange students can elect to give the exam (also in English), by studying only the following book:
R. AVI-YONAH - N. SARTORI - O. MARIAN, Globlal perspective on income taxation law, Oxford University Press, 2011.
Sustainable Development Goals
Key information
Staff
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Nicola Sartori