Course Syllabus
Obiettivi formativi
A. Conoscenza e comprensione
Il corso mira a far conseguire allo studente una conoscenza specifica dei principali istituti dell'ordinamento tributario italiano, con particolare attenzione al sistema delle fonti, ai principi costituzionali, a tutti gli aspetti del rapporto d'imposta ed al processo tributario. Nello specifico, lo studente acquisirà:
- familiarità con le fonti normative tributarie italiane;
- comprensione dei principi costituzionali in materia tributaria;
- conoscenza della disciplina relativa ai soggetti del rapporto d'imposta e agli adempimenti cui sono tenuti;
- comprensione dei meccanismi di attuazione dell'imposizione;
- conoscenza delle regole fondamentali delle principali imposte del sistema italiano (IRPEF, IRES, IVA e imposta di registro);
- conoscenza e comprensione della disciplina del processo tributario
B. Capacità di applicare conoscenza e comprensione
Gli studenti saranno in grado di:
- risolvere problemi tecnico-giuridici posti dalla vigente normativa in materia di diritto tributario;
- padroneggiare le tematiche più frequenti nella pratica applicazione della materia;
- affrontare questioni meno usuali che potrebbero sorgere nell'applicazione pratica.
C. Autonomia di giudizio
Gli studenti svilupperanno la capacità di:
- comprendere i meccanismi della moderna fiscalità applicata alle diverse categorie di contribuenti;
- prospettare le soluzioni ritenute più appropriate per specifiche situazioni fiscali.
D. Abilità comunicative
I laureati saranno in grado di:
- comunicare con i propri interlocutori in forma scritta e orale;
- utilizzare con padronanza il linguaggio e il lessico tecnico-giuridico del settore tributario;
- esporre con chiarezza le soluzioni fiscali proposte.
E. Capacità di apprendimento
Dopo la laurea, gli studenti avranno sviluppato capacità di apprendimento che consentiranno loro di:
- assistere diverse tipologie di contribuenti nella fase di pareristica e pianificazione fiscale;
- assistenere i contribuente nella fase processuale;
- prestare il loro contributo nei settori legali delle società;
- proseguire gli studi con un alto grado di autonomia.
- tutelare la posizione dei contribuenti in procedimenti amministrativi e giurisdizionali (se abilitati) avanti alle competenti autorità.
Contenuti sintetici
Il corso ha ad oggetto il sistema delle fonti, i principi costituzionali, e tutti gli aspetti dell’obbligazione tributaria e del processo tributario, inclusi i meccanismi di attuazione dell’imposizione (dichiarazione, istruttoria e accertamento). Nel corso sono altresì trattate le regole fondamentali che presiedono all’applicazione delle principali imposte del nostro sistema (IRPEF, IRES, IVA e imposta di registro).
Programma esteso
Programma per tutti gli studenti
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PARTE GENERALE
Nozioni generali (gli istituti; le fonti; l’interpretazione e l’integrazione). – I principi (costituzionali). – Struttura dell’imposta (l’obbligazione tributaria; i soggetti passivi). – Dinamica dell’imposta (la dichiarazione; l’attività amministrativa; l’istruttoria; l’avviso di accertamento; l’elusione; cenni sulla riscossione e i rimborsi). – Il processo tributario.
Sono esclusi i capitoli riguardanti i principi sovranazionali e le sanzioni. -
PARTE SPECIALE
L’imposta sul reddito delle persone fisiche (il reddito; i soggetti passivi; imponibile ed imposta; le categorie reddituali). – L’imposta sul reddito delle società (i soggetti passivi; il reddito d’impresa). – L’imposta sul valore aggiunto (ad eccezione degli aspetti sovranazionali). – Cenni sull’imposta di registro.
Sono esclusi i capitoli riguardanti: la tassazione dei gruppi; i redditi transnazionali; le operazioni straordinarie; l’imposta sulle successioni e donazioni e gli altri tributi indiretti; la fiscalità locale e regionale; la fiscalità dell’Unione europea; la fiscalità internazionale.
Prerequisiti
Per poter apprendere al meglio la materia, è richiesta una conoscenza di base giuridica ed economica, con particolare riguardo alle fonti del diritto, al diritto privato e al diritto commerciale.
Metodi didattici
Didattica erogativa in presenza: Lezioni frontali ed esercitazioni su casi pratici. Per chi voglia approfondire la materia, consultazione di materiale didattico integrativo (sentenze, nuove disposizioni normative, saggi dottrinali, ecc.).
Nell'ambito del corso, saranno erogate a distanza fino ad un massimo di quattro lezioni.
Modalità di verifica dell'apprendimento
Prova orale: colloquio sugli argomenti svolti a lezione e sui testi d'esame (nelle parti in programma).
Testi di riferimento
Testi di riferimento per tutti gli studenti:
- F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. 1. Parte generale, Utet, Torino, ultima edizione.
- F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. 2. Parte speciale, Utet, Torino, ultima edizione.
I manuali vanno studiati nelle sole parti indicate nel programma (anche indicate a lezione e sull'elearning).
E' necessario procurarsi un codice tributario aggiornato (anche in formato ridotto) per la consultazione dei testi normativi (ad esempio, M. LOGOZZO, Codice tributario, Pacini Giuridica, ultima edizione).
Testi di riferimento per soli studenti Erasmus e altri studenti stranieri in scambio:
In alternativa ai testi sopra citati, gli studenti stranieri Erasmus o di altri programmi di scambio possono sostenere l’esame (anche in inglese) studiando il seguente testo:
R. AVI-YONAH - N. SARTORI - O. MARIAN, Globlal perspective on income taxation law, Oxford University Press, 2011.
Sustainable Development Goals
Learning objectives
A. Knowledge and understanding
The course aims to provide students with specific knowledge of the main institutions of the Italian tax system, with particular attention to the system of sources, constitutional principles, and all aspects of the tax relationship and tax litigation. Specifically, students will acquire:
familiarity with Italian tax regulatory sources;
understanding of constitutional principles in tax matters;
knowledge of the rules concerning the subjects involved in the tax relationship and their obligations;
understanding of the mechanisms for implementing taxation;
knowledge of the fundamental rules governing the main taxes in the Italian system (IRPEF, IRES, VAT, and registration tax).
B. Applying knowledge and understanding
Students will be able to:
solve technical-legal problems posed by current legislation in tax law;
master the most frequent issues in the practical application of the subject;
address less common issues that may arise in practical application.
C. Making judgements
Students will develop the ability to:
understand the mechanisms of modern taxation applied to different categories of taxpayers;
propose solutions deemed most appropriate for specific fiscal situations.
D. Communication skills
Graduates will be able to:
communicate effectively with their interlocutors both in written and oral form;
use technical and legal language related to the tax sector proficiently;
clearly present proposed fiscal solutions.
E. Learning skills
After graduation, students will have developed learning skills that will enable them to:
assist various types of taxpayers in advisory, tax planning phases and tax litigation;
contribute to legal departments within companies;
pursue further studies with a high degree of autonomy.
Contents
This course deals with the sources of tax law, the Constitutional tax law principles, the aspects of the tax obligation and of tax litigation, including the main aspects of tax procedure (tax return, tax audit and tax assessments). Within this course the basic rules that regulate the main taxes of the Italian tax system (IRPEF, IRES, IVA, registry tax) are also studied.
Detailed program
Program for all students
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FIRST PART
General definitions (definition of tax and income; sources of law; interpretation and integration) – The principles (constitutional) – Structure of tax (tax liability; taxable persons) – Dynamics of tax (tax return; administrative activities; tax audit; tax assessment; anti-avoidance tax rules; tax collection and tax refunds in a nutshell) – Tax litigation and judicial protection.
The chapters regarding international and EU principles and tax penalties are excluded. -
SECOND PART
Individual income tax (income; individual taxpayers; tax base and tax; schedules of income) – corporate taxation (corporate taxpayers; business income) – Value added tax – Registry tax (in a nutshell).
The following chapters are excluded: group taxation; cross-border income; reorganizations; inheritance and gift taxes and other indirect taxes; local and regional taxes; EU tax law; international taxation.
Prerequisites
In order to better understand the subject, it is requested a basic legal and economic knowledge, regarding, more specifically, the sources of law, private law and enterprise organization law.
Teaching methods
Lectures and practical training on selected cases. Additional material (cases, new tax law rules, articles) can be recommended to those students who want to study the subject in detail.
Max 4 remote lessons.
Assessment methods
Oral exam based on the issues and topics discussed in class and based on the textbooks.
Textbooks and Reading Materials
Reference texts for all students:
- F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. 1. Parte generale, Utet, Torino, last edition.
- F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. 2. Parte speciale, Utet, Torino, last edition.
The books must be studied only in the parts indicated in the syllabus (also identified in class).
It is also necessary to have a book that collects selected tax laws (for example, M. LOGOZZO, Codice tributario, Pacini Giuridica, last edition).
Reference texts for Erasmus students and other foreign exchange students:
Erasmus and exchange foreign students can elect to give the exam (also in English), by studying only the following book:
R. AVI-YONAH - N. SARTORI - O. MARIAN, Globlal perspective on income taxation law, Oxford University Press, 2011.
