- Area Giuridica
- Corso di Laurea Magistrale a Ciclo Unico (5 anni)
- Giurisprudenza [581]
- Insegnamenti
- A.A. 2017-2018
- 4° anno
- Diritto Tributario
- Introduzione
Syllabus del corso
Obiettivi formativi
Il corso mira a far conseguire allo studente una conoscenza specifica sui principali istituti dell'ordinamento tributario italiano, con particolare attenzione al sistema delle fonti, ai principi costituzionali, a tutti gli aspetti del rapporto d'imposta ed al processo tributario. In specie, lo studente deve acquisire familiarità con le fonti normative tributarie italiane; con i princìpi costituzionali posti in materia tributaria; con la disciplina relativa ai soggetti del rapporto d’imposta ed agli adempimenti cui essi sono tenuti; con i meccanismi di attuazione dell’imposizione (attività di verifica e controllo, accertamento, riscossione e rimborso); con la disciplina del processo tributario. Deve inoltre comprendere i meccanismi della moderna fiscalità applicata alle diverse categorie di contribuenti (persone fisiche, imprese, professionisti) e conoscere le regole fondamentali che presiedono all'applicazione delle principali imposte del nostro sistema (IRPEF, IRES, IVA e imposta di registro).
Da una prospettiva pratica, gli studenti saranno in grado di risolvere i problemi tecnico-giuridici posti dalla vigente normativa in materia di diritto tributario. Le conoscenze acquisite durante lo studio universitario permetteranno loro di padroneggiare le tematiche più frequenti e di affrontare anche le questioni meno usuali che dovessero sorgere nella pratica applicazione della materia.
Saranno altresì in grado di comunicare con i propri interlocutori in forma scritta ed orale, con padronanza di linguaggio e buona conoscenza del lessico tecnico-giuridico. Potranno prospettare con chiarezza le soluzioni volta per volta ritenute più appropriate.
Dopo la laurea, gli studenti saranno in grado, per esempio di:
- assistere le differenti tipologie di contribuenti nella fase di pareristica e pianficazione fiscale;
- tutelare la posizione dei contribuenti in procedimenti amministrativi e giurisdizionali (se abilitati) avanti alle competenti autorità.Contenuti sintetici
Il corso mira a far conseguire allo studente una
conoscenza specifica dei principali istituti dell’ordinamento tributario
italiano, con particolare attenzione al sistema delle fonti, ai principi
costituzionali, a tutti gli aspetti dell’obbligazione tributaria ed al processo
tributario. In specie, lo studente deve acquisire familiarità con le fonti
normative tributarie italiane; con i princìpi costituzionali posti in materia
tributaria; con la disciplina relativa ai soggetti del rapporto d’imposta ed
agli adempimenti cui essi sono tenuti; con i meccanismi di attuazione
dell’imposizione (attività di verifica e controllo, accertamento, riscossione e
rimborso); con la disciplina del processo tributario. Deve inoltre comprendere
i meccanismi della moderna fiscalità applicata alle diverse categorie di
contribuenti (persone fisiche, imprese, professionisti) e conoscere le regole
fondamentali che presiedono all'applicazione delle principali imposte del
nostro sistema (IRPEF, IRES, IVA e imposta di registro).
Programma esteso
Programma per tutti gli studenti
1. PARTE GENERALE
Nozioni generali (gli istituti; le fonti; l’interpretazione e l’integrazione).
– I principi (costituzionali). – Struttura dell’imposta (l’obbligazione
tributaria; i soggetti passivi). – Dinamica dell’imposta (la dichiarazione;
l’attività amministrativa; l’istruttoria; l’avviso di accertamento; l’elusione;
cenni sulla riscossione e i rimborsi). – Il processo tributario.
Sono esclusi i capitoli riguardanti i principi sovranazionali e le sanzioni.
2. PARTE SPECIALE
L’imposta sul reddito delle persone fisiche (il reddito; i soggetti passivi;
imponibile ed imposta; le categorie reddituali). – L’imposta sul reddito delle
società (i soggetti passivi; il reddito d’impresa). – L’imposta sul valore
aggiunto (ad eccezione degli aspetti sovranazionali). – Cenni sull'imposta di
registro.
Sono esclusi i capitoli riguardanti: la tassazione dei gruppi; i redditi
transnazionali; le operazioni straordinarie; l’imposta sulle successioni e
donazioni e gli altri tributi indiretti; la fiscalità locale e regionale; la
fiscalità dell’Unione europea; la fiscalità internazionale.
Prerequisiti
Per poter apprendere al meglio la materia, è richiesta una conoscenza di base giuridica ed economica, con particolare riguardo alle fonti del diritto, al diritto privato e al diritto commerciale.
Metodi didattici
Lezioni frontali. Esercitazioni su casi pratici. Per chi voglia
approfondire la materia, consultazione di materiale didattico integrativo
(sentenze, nuove disposizioni normative, saggi dottrinali, ecc.).
Modalità di verifica dell'apprendimento
prova orale
Testi di riferimento
Testi di riferimento per tutti gli studenti
1. F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. 1. Parte generale,
Utet, Torino, ultima edizione. 2. F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. 2. Parte speciale, Utet, Torino, ultima edizione.
I manuali vanno studiati nelle sole parti indicate nel programma.
E' necessario procurarsi un codice tributario aggiornato (anche in formato ridotto) per la consultazione dei testi normativi.
I soli studenti Erasmus possono sostenere l'esame in inglese studiando il seguente testo:
R. AVI-YONAH - N. SARTORI - O. MARIAN, Globlal perspective on income taxation law, Oxford University Press, 2011.
Learning objectives
The primary goal of this course is to enrich the students with a specific knowledge of the main Italian tax law principles, focusing on the sources of tax law, the Constitutional tax law principles, the main taxes and all the aspects of tax litigation.
Students have to become familiar with the sources of Italian tax law; with the Italian Constitutional tax law principles; with the definition of taxable units (and tax authorities) and the definition of tax obligations; with the main aspects of tax procedure (tax audit, tax assessment, tax collection and refunds); with tax litigation. Students have also to understand the modern tax mechanisms applicable to different kinds of taxpayers (individuals, corporations, partnerships or self-employers) and to learn the rules that regulate the main taxes of the Italian tax system (IRPEF, IRES, IVA, Registry tax).
From a practical perspective, students will be able to solve basic tax problems emerging within our tax jurisdiction. The acquired knowledge will allow them to understand both the most and less common tax issues that emerge in applying tax law rules.
Students will be also able to discuss and communicate (both in oral and written form) with other tax law specialists using the correct terminology. They will be able to clearly present the most appropriate tax solutions.
After graduation, students, for example, will be able to:
- assist different types of taxpayers in tax planning;
- defend and represent clients against tax authorities both in administrative proceedings and in tax court (assuming they pass the bar exam).Contents
The primary goal of this course is to enrich the students with a specific knowledge of the main Italian tax law principles, focusing on the sources of tax law, the Constitutional tax law principles, the main taxes and all the aspects of tax litigation. Students have to become familiar with the sources of Italian tax law; with the Italian Constitutional tax law principles; with the definition of taxable units (and tax authorities) and the definition of tax obligations; with the main aspects of tax procedure (tax audit, tax assessment, tax collection and refunds); with tax litigation. Students have also to understand the modern tax mechanisms applicable to different types of taxpayers (individuals, corporations, partnerships or self-employers) and to learn the rules that regulate the main taxes of the Italian tax system (IRPEF, IRES, IVA, registry tax).
Detailed program
Program for all students
1. FIRST PART
General definitions (definition of tax and income; sources of law;
interpretation and integration) – The principles (constitutional) – Structure
of tax (tax liability; taxable persons) – Dynamics of tax (tax return;
administrative activities; tax audit; tax assessment; anti-avoidance tax rules;
tax collection; tax refunds) – Tax litigation and judicial protection.
The chapters regarding international and EU principles and tax penalties are
excluded.
2. SECOND PART
Individual income tax (income; individual taxpayers; tax base and tax;
schedules of income) – corporate taxation (corporate taxpayers; business
income) – Value added tax – Registry tax.
The following chapters are excluded: group taxation; cross-border income;
reorganizations; inheritance and gift taxes and other indirect taxes; local and
regional taxes; EU tax law; international taxation.
Prerequisites
In order to better understand the subject, it is requested a basic legal and economic knoledge, regarding, more specifically, the sources of law, private law and enterprise organization law.
Teaching methods
Lectures and practical training on selected cases. Additional material (cases, new tax law rules, articles) can be recommended to those students who want to study the subject in detail.
Assessment methods
oral exam
Textbooks and Reading Materials
Reference texts for all students
2. F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. 2. Parte speciale, Utet, Torino, last edition.
The books must be studied only in the parts indicated in the syllabus.
It is also necessary to have a book that collects selected tax laws (i.e. tax code).
Erasmus students can give the exam in English, by studying only the following book:
R. AVI-YONAH - N. SARTORI - O. MARIAN, Globlal perspective on income taxation law, Oxford University Press, 2011.
Scheda del corso
Staff
-
Nicola Sartori