Course Syllabus
Titolo
Modulo: Planning e consulenza fiscale e societaria
Corso di Laurea in "ECONOMIA E AMMINISTRAZIONE DELLE IMPRESE"
Primo semestre
Durata del corso: 35 ore di lezione
CFU: 5
Per informazioni sul corso consultare la bacheca elettronica e
il sito del dipartimento di Scienze Economiche Aziendali e Diritto per
l’Economia e il sito e-learning:
http://www.diseade.unimib.it/
http//www.elearning.unimib.it
Argomenti e articolazione del corso
I PARTE – Introduzione alla fiscalità di impresa
La pianificazione fiscale e societaria
Imposte dirette e indirette
II PARTE – Aspetti civilistici e fiscali delle operazioni straordinarieObiettivi
Il corso si propone di fornire agli studenti le conoscenze di base relative alla fiscalità di impresa, alla pianificazione fiscale e alla determinazione del reddito imponibile delle imprese. Il corso inoltre fornisce le conoscenze di base relative agli aspetti civilistici,contabili e fiscali delle operazioni straordinarie d’azienda.
Il corso consente allo studente di acquisire le principali metodologie e tecniche di analisi della fiscalità di impresa e delle operazioni straordinarie.
L'insegnamento si pone l'obiettivo di fornire il know-how amministrativo-contabile relativo alle tecniche di reporting fiscale e alle metodologie necessarie per rispettare le norme del Codice Civile, dei principi contabili nazionali e internazionali e delle disposizioni tributarie in vigore funzionali all’esercizio della professione di dottore commercialista contabile e della consulenza aziendale.
Metodologie utilizzate
Nel periodo di emergenza Covid-19 le lezioni si svolgeranno da remoto asincrono con eventi in videoconferenza sincrona.
Nel periodo di emergenza Covid-19 gli esami orali saranno solo telematici. Verranno svolti utilizzando la piattaforma WebEx e nella pagina e-learning dell'insegnamento verrà riportato un link pubblico per l'accesso all'esame di possibili spettatori virtuali.
Sarà inoltre prevista la possibilità di test scritti tramite piattaforma esamionline di ateneo con software di proctoring RESPONDUS.
Materiali didattici (online, offline)
Testi di riferimento per la parte fiscale:
- Tesauro F., Istituzioni di diritto
tributario, UTET, ultima edizione.
Testi di riferimento per la parte operazioni straordinarie:
- Confalonieri M., Trasformazione, fusione, conferimento, scissione e liquidazione delle società, Aspetti civilistici, contabili e fiscali delle operazioni straordinarie, Il Sole 24 ore, ultima edizione
o in alternativa
- De Rosa, Russo, Iori, Operazioni straordinarie, Il Sole 24 ore, ultima edizione
Slides e dispense del corso
Articoli scientifici e tecnici
Programma e bibliografia per i frequentanti
I PARTE
Introduzione alla fiscalità di impresa
La pianificazione fiscale (cenni)
Il reddito di impresa
IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETA’ - IRES
La qualificazione del reddito d’impresa
Principi generali sulla determinazione del reddito d’impresa: dal risultato civilistico all’imponibile fiscale
Specificità nella tassazione delle società di capitali
I gruppi nazionali e internazionali: il consolidato nazionale e mondiale
IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITA’ PRODUTTIVE - IRAP
Presupposti normativi e soggetti passivi
La base imponibile delle società
Le deduzioni dall’imponibile e la determinazione dell’imposta
La gestione operativa del raccordo tra Irap e reddito di impresa
IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO - IVA
Presupposto soggettivo, oggettivo e territoriale: principi generali ed approfondimenti operativi
Le categorie di operazioni rilevanti ai fini Iva
L’esigibilità dell’imposta e la territorialità per le cessioni di beni e per le prestazioni di servizi
Base imponibile, rivalsa e detrazione
II PARTE – Le operazioni straordinarie:
Trasformazione: aspetti civilistici, contabili e fiscali
Fusione: aspetti civilistici, contabili e fiscali
Scissione: aspetti civilistici, contabili e fiscali
Cessione di azienda: aspetti civilistici, contabili e fiscali e metodi di valutazione (cenni)
Conferimento: aspetti civilistici, contabili e fiscali
Programma e bibliografia per i non frequentanti
Modalità d'esame
Prerequisito: possono sostenere l'esame solo gli studenti che abbiano sostenuto e superato gli esami propedeutici di Ragioneria e di Bilancio
Nel
periodo di emergenza Covid-19 gli esami orali saranno solo telematici.
Verranno svolti utilizzando la piattaforma WebEx e nella pagina
e-learning dell'insegnamento verrà riportato un link pubblico per
l'accesso all'esame di possibili spettatori virtuali. Sarà
inoltre prevista la possibilità di test scritti tramite piattaforma
esamionline di ateneo con software di proctoring RESPONDUS. Indicazioni dettagliate per l'utilizzo del software verranno fornite agli iscritti all'esame con congruo anticipo.
Orario di ricevimento
Il ricevimento si svolge sempre a fine lezione per eventuali chiarimenti sugli argomenti trattati.
Il docente riceve anche su appuntamento da concordare inviando una mail a : mariarita.pierotti@unimib.it
Durante l'emergenza COVID i ricevimenti si svolgeranno tramite Webex.Durata dei programmi
Il programma è valido per la durata dell'anno accademico
Cultori della materia e Tutor
Dott. Davide Albonico: davide.albonico@unimib.it
Course title
Module: Tax and corporate planning and consultancy
first semester
duration: 35 hours
5 credits
Information on :
http://www.diseade.unimib.it/
http//www.elearning.unimib.it
Topics and course structure
Part I – Introduction to corporate taxation and tax planning strategies
Corporate taxes
Part II – General aspects of extraordinary transactions
Objectives
The course aims to provide students with the basic knowledge relating to business taxation, tax planning and the determination of taxable income of companies. The course also provides the basic knowledge relating to the civil, accounting and tax aspects of extraordinary corporate transactions.
The course allows the student to acquire the main methodologies and techniques of analysis of business taxation and extraordinary transactions.
The course aims to provide administrative and accounting know-how relating to tax reporting techniques and the methods necessary to comply with the rules of the Civil Code, national and international accounting principles and the current tax regulations functional to the practicing as a chartered accountant and business consultant.
Methodologies
The course will take place with lectures during which case studies will be presented and discussed.
Discussion sessions will be held on current tax issues.
Will be organized seminars focus with testimonials from professionals and consultants.
Online and offline teaching materials
Recommended reading for the programme on tax corporate:
- Tesauro F., Istituzioni di diritto tributario, UTET, last edition
Recommended reading for the programme on extraordinary operations:
- Confalonieri M., Trasformazione, fusione, conferimento, scissione e liquidazione delle società, Aspetti civilistici, contabili e fiscali delle operazioni straordinarie, Il sole 24 ore, last edition
Slides, educational handoutsScientific and technical papers
Programme and references for attending students
PART I
Introduction to corporate taxation
Tax planning (notes)
Business taxation
INCOME TAX OF THE COMPANIES - IRES
The qualification of business income
General principles on the determination of business income: from the civil law result to the taxable income
Specificity on corporate taxation
National and international groups: national and world fiscal consolidated
LOCAL TAXATION ON PRODUCTION ACTIVITIES - IRAP
Regulations and conditions
Tax base of corporations
Tax deductions and determination of the amount
Link between Irap and business income
ADDED VALUE TAX - VAT
Subjective, objective and territorial requirements: general principles and operational analisys
Categories of transactions relevant to VAT purposes and regulation on the territoriality for the supply of goods and services
Tax base, compensation and deduction
PART II - Extraordinary operations:
Transformation: civil, accounting and tax aspects
Merger: civil, accounting and tax aspects
Demerger: civil, accounting and tax aspects
Company transfer: civil, accounting and tax aspects and assessment methods (notes)
Business contribution: civil, accounting and tax aspects
Liquidation: civil, accounting and tax aspects
Programme and references for non-attending students
Assessment methods
Precondition: Can take the exam only the student that exceeded preliminary exam of Accounting and Budgetary
During the Covid-19 emergency period, oral exams will only be online. They will be carried out using the WebEx platform and on the e-learning page of the course there will be a public link for access to the examination of possible virtual spectators.
There will also be the possibility of written tests via the university's exam platform with RESPONDUS proctoring software.
Detailed indications for the use of the software will be given to the exam participants well in advance.
Office hours
The teacher also receives by appointment to be agreed by sending an email to: mariarita.pierotti@unimib.it
During the COVID emergency the meetings will take place via Webex.
Programme validity
This program is valid for the academic year
Staff
-
Maria Rita Pierotti