Course Syllabus
Obiettivi formativi
Dopo questo corso gli studenti saranno in grado di:
- comprendere gli obiettivi dei trattati fiscali;
- capire e applicare il metodo di applicazione dei trattati fiscali
- capire la relazione tra i trattati fiscali e il diritto (strettamente) interno
- avere conoscenza dei metodi di interpretazione dei trattati fiscali
Contenuti sintetici
L'obiettivo del corso è quello di fornire la conoscenza dei trattati fiscali. Questo include la relazione tra il diritto nazionale e i trattati fiscali, così come l'applicazione e l'interpretazione dei trattati fiscali. L'enfasi è posta sull'interpretazione dei trattati fiscali modellati sul modello di convenzione fiscale dell'OCSE. Saranno trattati anche i metodi per la determinazione dei prezzi di trasferimento all'interno dei gruppi aziendali, principalmente per quanto riguarda le linee guida dell'OCSE sui prezzi di trasferimento.
Programma esteso
CONCETTI GENERALI DELLA FISCALITÀ INTERNAZIONALE, REGOLE FONDAMENTALI SULL'APPLICAZIONE DEI TRATTATI FISCALI, ARTICOLI 1, 2 E 3 DELLA CONVENZIONE FISCALE MODELLO OCSE, RESIDENZA , STABILE ORGANIZZAZIONE, REDDITO DA BENI IMMOBILI, REDDITI DI CAPITALE, DIVIDENDI, INTERESSI, ROYALTIES, REDDITO DA LAVORO DIPENDENTE, ARTISTI E SPORTIVI.
Prerequisiti
Nessuno
Metodi didattici
Lezioni e casi pratici. In caso di emergenza Covid le lezioni si terranno in modalità live online (metodo SINCRONO).
Modalità di verifica dell'apprendimento
Esame scritto
Testi di riferimento
slides e OECD Model
Periodo di erogazione dell'insegnamento
Primo semestre
Lingua di insegnamento
Inglese
Sustainable Development Goals
Learning objectives
After this course students should be able:
- to understand the objectives of tax treaties
- to understand and apply the method for application of tax treaties
- to understand the relationship between tax treaties and (strictly) internal law
- to have knowledge of the methods for interpretation of tax treaties
Contents
The course objective is to provide knowledge of tax treaty law. This includes the relation between strictly national law and tax treaties, as well as the application and interpretation of tax treaties. Emphasis is put on the interpretation of tax treaties modelled after the OECD Model Tax Convention. Methods for transfer pricing within corporate groups will also be covered, primarily regarding the OECD Transfer Pricing Guidelines.
Detailed program
The GENERAL CONCEPTS OF INTERNATIONAL TAXATION, FUNDAMENTAL RULES ON APPLYING TAX TREATIES, ARTICLES 1, 2 AND 3 OF THE MODEL TAX CONVENTION, RESIDENCE UNDER THE TREATY, THE PERMANENT ESTABLISHMENT, INCOME FROM IMMOVABLE PROPERTY, CAPITAL GAIN, DIVIDENDS, INTEREST, ROYALTIES, INCOME FROM EMPLOYMENT, ENTERTAINERS AND SPORTPERSONS.
Prerequisites
None
Teaching methods
Lectures and case study. In case of ongoing Covid emergency classes will be held in online live mode (metodo SINCRONO).
Assessment methods
Final written exam
Textbooks and Reading Materials
OECD Model Convention on double Taxation, slides.
Semester
First semester
Teaching language
ENGLISH
Sustainable Development Goals
Staff
-
Stefano Grilli
