- International Tax Law
- Summary
Course Syllabus
Obiettivi formativi
Il corso di International Tax ha l’obiettivo di fornire agli studenti una solida comprensione delle principali questioni fiscali che emergono nel contesto globale. Gli studenti acquisiranno una competenza nelle normative internazionali in materia fiscale, nella risoluzione dei conflitti fiscali tra Stati e nella gestione degli aspetti fiscali delle transazioni internazionali.
In particolare, il corso si propone di:
- Introdurre i Principi Fondamentali della Fiscalità Internazionale: Esaminare i concetti base del diritto tributario internazionale, come la residenza fiscale, la doppia imposizione e i metodi per la sua eliminazione, nonché le diverse basi di imposizione utilizzate dagli Stati (source vs residence principle).
- Approfondire le Convenzioni Internazionali e i Trattati Bilaterali: Analizzare il ruolo dei trattati contro la doppia imposizione, con particolare attenzione al Modello OCSE. Gli studenti studieranno l’applicazione dei trattati e il loro impatto su individui e società operanti a livello transnazionale.
Al termine del corso, gli studenti saranno in grado di valutare e interpretare le principali normative fiscali internazionali e le loro applicazioni pratiche e risolvere casi di doppia imposizione.
Contenuti sintetici
- Ambito di Applicazione e Obiettivi del Modello OCSE
- Residenza Fiscale
- Stabile Organizzazione (Permanent Establishment)
- Distribuzione dei Diritti di Tassazione
- Eliminazione della Doppia Imposizione
- Norme Antiabuso
- Procedure Amichevoli (Mutual Agreement Procedure - MAP)
- Scambio di Informazioni
Programma esteso
Ambito di Applicazione e Obiettivi:
• criteri per evitare la doppia imposizione sui redditi e sul patrimonio generati in più Stati.
• regole per ridurre il rischio di evasione e abuso fiscale, promuovendo la cooperazione tra Stati.
Residenza Fiscale:
• concetto di "residenza fiscale" nel contesto internazionale.
• criteri per risolvere i conflitti di residenza ("tie-breaker rules") in caso di doppia residenza.
Stabile Organizzazione (Permanent Establishment):
• quando un’impresa straniera è considerata fiscalmente presente in uno Stato tramite una "stabile organizzazione" (SO).
• criteri per determinare la presenza economica significativa, come uffici, stabilimenti, cantieri o agenti.
Distribuzione dei Diritti di Tassazione:
• diritti di tassazione tra Stati in base alla tipologia di reddito (reddito da lavoro dipendente, interessi, dividendi, royalties, ecc.).
• "principio di tassazione concorrente" con limitazioni e riduzioni per evitare la doppia imposizione.
Eliminazione della Doppia Imposizione:
• metodi per eliminare la doppia imposizione attraverso esenzioni o crediti d'imposta.
• modalità di calcolo per evitare che un reddito sia tassato due volte.
Norme Antiabuso:
• disposizioni per contrastare l'elusione fiscale, come la “Principal Purpose Test” (PPT)
Procedure Amichevoli (Mutual Agreement Procedure - MAP):
• procedura per la risoluzione delle controversie fiscali tra Stati.
• dialogo tra autorità fiscali per evitare la doppia imposizione.
Scambio di Informazioni:
• trasparenza e la collaborazione tra Stati attraverso lo scambio di informazioni fiscali rilevanti.
• obblighi di riservatezza e protocolli per evitare l’abuso delle informazioni condivise.
Prerequisiti
Conoscenza della lingua inglese
Metodi didattici
Lezione frontale
Modalità di verifica dell'apprendimento
Esame scritto a risposta multipla
Testi di riferimento
Modello OCSE ed il suo Commentario
Periodo di erogazione dell'insegnamento
Settembre -Dicembre Primo Semestre
Lingua di insegnamento
Inglese
Learning objectives
The International Taxation course aims to provide students with a solid understanding of the primary tax issues that arise in the global context. Students will acquire advanced skills in international tax regulations, conflict resolution between tax jurisdictions, and the tax management of international transactions.
Specifically, the course objectives include:
- Introducing the Fundamental Principles of International Taxation: Examine the foundational concepts of international tax law, such as tax residency, double taxation, and the methods to eliminate it, as well as the different bases of taxation employed by countries (source vs. residence principle).
- Delving into International Conventions and Bilateral Treaties: Analyze the role of double tax treaties, with particular attention to the OECD Model. Students will study the application of treaties and their impact on individuals and corporations operating across borders.
By the end of the course, students will be able to assess and interpret major international tax regulations and their practical applications and resolve double taxation cases.
Contents
- Scope and Objectives of OECD Model
- Tax Residence
- Permanent Establishment
- Allocation of Taxation Rights
- Elimination of Double Taxation
- Anti-Abuse Rules
- Mutual Agreement Procedure (MAP)
- Exchange of Information
Detailed program
Scope and Objectives:
• Criteria to prevent double taxation on income and wealth generated across multiple States.
• Rules to reduce the risk of tax evasion and abuse, promoting cooperation between States.
Tax Residence:
• Concept of "tax residence" in an international context.
• Criteria to resolve residence conflicts ("tie-breaker rules") in cases of dual residence.
Permanent Establishment:
• Criteria for determining significant economic presence, such as offices, facilities, construction sites, or agents.
• When a foreign enterprise is considered to have a tax presence in a State through a 'permanent establishment' (PE)
Allocation of Taxation Rights:
• Allocation of taxation rights between States based on the type of income (employment income, interest, dividends, royalties, etc.).
• "Concurrent taxation principle" with limitations and reductions to avoid double taxation.
Elimination of Double Taxation:
• Methods to eliminate double taxation through exemptions or tax credits.
• Calculation methods to prevent income from being taxed twice.
Anti-Abuse Rules:
• Provisions to counter tax avoidance, such as the “Principal Purpose Test” (PPT).
Mutual Agreement Procedure (MAP):
• Procedure for resolving tax disputes between States.
• Dialogue between tax authorities to avoid double taxation.
Exchange of Information:
• Transparency and collaboration between States through the exchange of relevant tax information.
• Confidentiality obligations and protocols to prevent the misuse of shared information.
Prerequisites
English knowledge
Teaching methods
Taught Class
Assessment methods
Multiple choice written test
Textbooks and Reading Materials
OECD Model and its Commentary
Semester
September December First Semester
Teaching language
English
Key information
Staff
-
Stefano Grilli