Prima parte
Introduzione al corso. Il ruolo delle imposte nell’economia contemporanea
L’imposta personale sul reddito. Equità ed efficienza. Tipi di reddito e tipi di base imponibile. Tipi di aliquota: imposte progressive e imposte proporzionali. Esempi ed esercizi: tipi di imposte progressive. La scelta della base imponibile. Esempi ed esercizi: la maggiore equità dell’imposta a base globale. Esercizi dall’eserciziario.
La scelta dell’aliquota: quanta progressività? Esempi ed esercizi: calcolo dell’elasticità del reddito dichiarato e esempi andamento imposta ottima.
Il trade-off tra equità ed efficienza. Ancora sull’equità orizzontale: imposta individuale o quoziente familiare? Esempi ed esercizi: iniquità orizzontale a livello familiare dell’imposta individuale con deduzioni, l’applicazione del quoziente familiare e il problema del gender bias. Esercizi dall’eserciziario.
Le imposte patrimoniali. Le imposte sui consumi. Tipi di basi imponibile e tipi di imposte. Esempi ed esercizi: il calcolo dell’Iva con il metodo imposta da imposta. Esercizi dall’eserciziario.
L’efficienza dell’Iva. Tipi di beni e livelli di aliquota. La scelta delle aliquote, come differenziare? L’Iva ad aliquote uniformi come soluzione preferibile. Imposte ideali e imposte reali.
L’Irpef, l’Iva e le accise in Italia.
La tassazione dei mali: le accise tradizionali e le imposte ambientali.
Seconda parte
L’amministrazione dell’imposta personale sul reddito e dell’imposta sui consumi.
Perché l’evasione è un problema? L’evasione dell’imposta sul reddito e dell’imposta sui consumi: cause e possibili rimedi. Esercizi dall’eserciziario.
Riepilogo argomenti per la prova intermedia.
L’evasione fiscale in Italia.
Imposte sui profitti societari. Le imposte sui profitti delle società domestiche Esercizi dall’eserciziario.
I problemi della tassazione delle multinazionali. La pianificazione fiscale aggressiva delle multinazionali.
Esempi di pianificazione fiscale aggressiva delle multinazionali. I possibili rimedi .
Riepilogo del corso e svolgimento di esercizi di preparazione per la prova finale. Illustrazione dei possibili argomenti di tesi.