Syllabus del corso
Obiettivi formativi
Il corso è finalizzato ad illustrare i principi ed i concetti generali dell’attività di controllo interno e, nello specifico le metodologie e le tecniche operative proprie dell'attività di Internal auditing, quale elemento qualificante della governance aziendale nonché l’attività di controllo interno svolta dal Collegio Sindacale.
Contenuti sintetici
Il corso propone un inquadramento del concetto di sistema di controllo interno nell'ambito del più ampio concetto di control governance, per concentrarsi, poi, sugli elementi costitutivi e caratterizzanti dei controlli interni così come identificati dalle best practice internazionali.
Dopo avere analizzato la normativa italiana di riferimento per i controlli interni aziendali, l'attività didattica si concentra sul tema dell'internal auditing, delineandone i profili professionali e gli strumenti operativi tipici anche con specifico riferimento alle attività di controllo svolte dal Collegio Sindacale.
Costituiscono temi di approfondimento del corso: gli standard professionali di riferimento, gli approcci metodologici tipici dell'internal auditing; i modelli di gestione dei rischi aziendali, le modalità applicative dei modelli di organizzazione gestione e controllo ex d.lgs 231 del 2001, per quanto legato all'attività di risk assessment di cui spesso gli internal auditor sono protagonisti.
Programma esteso
1)Governance aziendale, Sistema di Controllo Interno ed internal auditing
• Evoluzione della Corporate Governance e del Controllo Interno
• Quadro normativo nazionale e internazionale di riferimento
• Disposizioni civilistiche in tema di Controllo Interno
• D.Lgs 231/01: Codice Etico e Responsabilità delle persone giuridiche e ODV
• Legge n. 262 del 28 dicembre 2005: disposizioni per la tutela del risparmio e la disciplina dei mercati finanziari
• Codice di autodisciplina di Borsa italiana SpA
• Normativa Internazionale: Sarbanes Oxley Act (Sox) e Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)
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I Principi Internazionali dell’Internal Auditing : il CoSO Report
• Principi Internazionali dell’Internal Audit
• Il Co.S0- 1992: gli elementi costituenti il sistema di controllo interno
• ERM- CoSO Report 2004
• CoSO Report Updated 2013: i 17 Internal Standards
• CoSO Report Uptated 2017
• Il Sistema di Controllo Interno a supporto del Risk Assessment -
L’attività dei controlli svolti dal Collegio Sindacale
• Il Collegio Sindacale nel sistema di governance italiano.
• Evoluzione storica del ruolo del Collegio Sindacale
• Il Collegio sindacale: quadro di riferimento normativo ai sensi del Codice Civile
• L’assetto dei controlli del Collegio Sindacale.
• Il rapporto tra i Sindaci e gli altri soggetti di Controllo dell’Azienda
Prerequisiti
Aver superato l’esame di: Bilanci delle società e dei gruppi
Metodi didattici
Nel corso delle lezioni vengono forniti anche momenti di esemplificazione nel concreto delle funzioni aziendali dell'attività di internal auditing
Al fine di supportare le impostazioni metodologiche fornite, durante il corso sono previsti casi aziendali e testimonianze di operatori professionali
Modalità di verifica dell'apprendimento
Colloquio orale
Testi di riferimento
R. Provasi, Le dinamiche evolutive del Sistema di Controllo Interno. Dalle origini al Framework CoSO ERM 2017, Giappichelli Editore, maggio 2020, ISBN 9788892133358, pp-1-209
Periodo di erogazione dell'insegnamento
Primavera 2023 ( marzo-giugno)
Spring 2023 (March-June)
Lingua di insegnamento
Italiano
Sustainable Development Goals
Learning objectives
The course is aimed at illustrating the principles and general concepts of internal control activity and, specifically, the methodologies and operating techniques of internal auditing activity, as a qualifying element of corporate governance as well as the internal control activity carried out by the Board of Statutory Auditors.
Contents
The course proposes a framework of the concept of internal control system within the broader concept of control governance, to then focus on the constituent and characterizing elements of internal controls as identified by international best practices.
After having analyzed the Italian reference legislation for company internal controls, the teaching activity focuses on the issue of internal auditing, outlining the professional profiles and typical operational tools also with specific reference to the control activities carried out by the Board of Statutory Auditors.
The topics covered by the course are: the reference professional standards, the methodological approaches typical of internal auditing; the corporate risk management models, the application methods of the management and control organization models pursuant to Legislative Decree 231 of 2001, as far as related to the risk assessment activity of which internal auditors are often protagonists.
Detailed program
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Corporate governance, internal control system and internal auditing
• Evolution of Corporate Governance and Internal Control
• Reference national and international regulatory framework
• Civil law provisions on Internal Control
• Legislative Decree 231/01: Code of Ethics and Responsibility of legal persons and SB
• Law no. 262 of 28 December 2005: provisions for the protection of savings and the regulation of financial markets
• Corporate Governance Code of Borsa Italiana SpA
• International legislation: Sarbanes Oxley Act (Sox) and Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) -
The International Principles of Internal Auditing: the CoSO Report
• International Principles of Internal Audit
• Co.S0- 1992: the constituent elements of the internal control system
• ERM-CoSO Report 2004
• CoSO Report Updated 2013: the 17 Internal Standards
• CoSO Report Updated 2017
• The Internal Control System to support the Risk Assessment -
The activity of the controls carried out by the Board of Statutory Auditors
• The Board of Statutory Auditors in the Italian governance system.
• Historical evolution of the role of the Board of Statutory Auditors
• The Board of Statutory Auditors: regulatory reference framework pursuant to the Civil Code
• The control structure of the Board of Statutory Auditors.
• The relationship between the Statutory Auditors and the other subjects of control of the Company
Prerequisites
Pass the exam of: Financial statements of companies and groups
Teaching methods
During the lessons, moments of practical exemplification of the corporate functions of the internal auditing activity are also provided
In order to support the methodological settings provided, business cases and testimonials from professional operators are foreseen during the course
Assessment methods
Oral exam
Textbooks and Reading Materials
R. Provasi, Le dinamiche evolutive del Sistema di Controllo Interno. Dalle origini al Framework CoSO ERM 2017, Giappichelli Editore, maggio 2020, ISBN 9788892133358, pp-1-209
Semester
Secondo
Teaching language
Italian Language
