Syllabus del corso
Obiettivi formativi
Il corso si propone di fornire agli studenti le conoscenze di base relative alle operazioni straordinarie d’azienda, alla fiscalità di impresa, alla determinazione del reddito imponibile e alla struttura di tassazione delle società. Lo studente potrà acquisire le principali metodologie e tecniche di analisi delle operazioni societarie e della fiscalità
che risultano essere funzionali all’esercizio della consulenza aziendale.
Contenuti sintetici
Il modulo di Planning e Consulenza fiscale e societaria consente allo studente di approfondire le tematiche civilistiche, contabili e fiscali legate alle operazioni di cessione e conferimento d’azienda, alla fusione e scissione, alla trasformazione e alla liquidazione volontaria. Verrà inoltre fornito un quadro della fiscalità di impresa con
approfondimenti sulla determinazione del reddito d’impresa e del regime di tassazione per le società di persone e di capitali.
Programma esteso
IMPOSTE DIRETTE E INDIRETTE
Esame degli aspetti teorici e applicativi delle principali imposte dirette e indirette; esame degli adempimenti dichiarativi connessi
- L’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche
- L’Imposta sul Reddito delle Società
- L’Imposta Regionale sulle Attività Produttive
- L’Imposta sul Valore Aggiunto
OPERAZIONI STRAORDINARIE
Si analizzeranno gli aspetti civilistici, contabili e fiscali delle seguenti operazioni straordinarie:
- La cessione d’azienda
- Il conferimento d’azienda
- La trasformazione
- La fusione
- La scissione
- La liquidazione volontaria
- La rappresentazione delle operazioni straordinarie nei bilanci dei soggetti IFRS adopters
Prerequisiti
Superamento dell'esame di Ragioneria generale e applicata e di Bilancio
Metodi didattici
Sessioni di didattica frontale, discussione di casi studio e svolgimento di esercitazioni scritte.
Modalità di verifica dell'apprendimento
L'esame è orale e verterà su tutto il programma del corso
Testi di riferimento
F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario, 2 – Parte speciale, UTET, ultima edizione disponibile
Modelli e istruzioni dichiarazioni 2024 (redditi 2025): Modello Redditi Società di Capitali, Modello Redditi Persone Fisiche, Iva, Irap
M. Confalonieri, Trasformazione, Fusione, Conferimento, Scissione e liquidazione delle Società, Il Sole 24 Ore, ultima edizione disponibile
OIC 4 e 5 (incluso OIC 5 in fase di aggiornamento)
IFRS 3
Testi di legge aggiornati
Le slide ed esercitazioni messe a disposizione dal docente
Articoli e approfondimenti messi a disposizione dal docente
Periodo di erogazione dell'insegnamento
Primo semestre
Lingua di insegnamento
Italiano
