Course Syllabus
Obiettivi formativi
Il corso si propone di fornire agli studenti le conoscenze di base relative alle operazioni straordinarie d’azienda, alla fiscalità di impresa, alla determinazione del reddito imponibile e alla struttura di tassazione delle società. Lo studente potrà acquisire le principali metodologie e tecniche di analisi delle operazioni societarie e della fiscalità
che risultano essere funzionali all’esercizio della consulenza aziendale.
Contenuti sintetici
Il modulo di Planning e Consulenza fiscale e societaria consente allo studente di approfondire le tematiche civilistiche, contabili e fiscali legate alle operazioni di cessione e conferimento d’azienda, alla fusione e scissione, alla trasformazione e alla liquidazione volontaria. Verrà inoltre fornito un quadro della fiscalità di impresa con
approfondimenti sulla determinazione del reddito d’impresa e del regime di tassazione per le società di persone e di capitali.
Programma esteso
IMPOSTE DIRETTE E INDIRETTE
Esame degli aspetti teorici e applicativi delle principali imposte dirette e indirette; esame degli adempimenti dichiarativi connessi
- L’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche
- L’Imposta sul Reddito delle Società
- L’Imposta Regionale sulle Attività Produttive
- L’Imposta sul Valore Aggiunto
OPERAZIONI STRAORDINARIE
Si analizzeranno gli aspetti civilistici, contabili e fiscali delle seguenti operazioni straordinarie:
- La cessione d’azienda
- Il conferimento d’azienda
- La trasformazione
- La fusione
- La scissione
- La liquidazione volontaria
- La rappresentazione delle operazioni straordinarie nei bilanci dei soggetti IFRS adopters
Prerequisiti
Superamento dell'esame di Ragioneria generale e applicata e di Bilancio
Metodi didattici
Sessioni di didattica frontale, discussione di casi studio e svolgimento di esercitazioni scritte.
Modalità di verifica dell'apprendimento
L'esame è orale e verterà su tutto il programma del corso
Testi di riferimento
F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario, 2 – Parte speciale, UTET, ultima edizione disponibile
Modelli e istruzioni dichiarazioni 2024 (redditi 2025): Modello Redditi Società di Capitali, Modello Redditi Persone Fisiche, Iva, Irap
M. Confalonieri, Trasformazione, Fusione, Conferimento, Scissione e liquidazione delle Società, Il Sole 24 Ore, ultima edizione disponibile
OIC 4 e 5 (incluso OIC 5 in fase di aggiornamento)
IFRS 3
Testi di legge aggiornati
Le slide ed esercitazioni messe a disposizione dal docente
Articoli e approfondimenti messi a disposizione dal docente
Periodo di erogazione dell'insegnamento
Primo semestre
Lingua di insegnamento
Italiano
